Redacción de hallazgos

Contenido de un Hallazgo Incluye toda aquella información necesaria para que:

El lector pueda entender y juzgar sí mismo el informe. 

Cualquier otro auditor pueda por examinar o analizar los hechos llegar a los mismos resultados. 

Barreras que impiden la Redacción Eficiente Desconocimiento del asunto o falta información Percepción de que la redacción tarea compleja e ineficiente Hábitos y actitudes es una Miedo a comprometerse la información Limitación de tiempo.

Atributos y Clasificación de los Hallazgos Atributos 

1. Título 

2. Situación 

3. Criterio 

4. Efecto 

5. Causa 

6. Recomendación 

Clasificación:

1. Principios

2. Secundarios

Ejemplos

Título - Informa de qué se trata. Describe breve-mente y de forma objetiva y específica el asunto. 

Situación - Describe o relata lo sucedió. Comunica los hechos que concretos que revelan que no se cumplió con las normas requeridas.

Estructura de la Situación 

• Breve introducción para ubicar al lector 

Datos sobre qué se examinó 

Información de fechas, importes, cantidades 

Descripción de transacciones o procesos

• Asunto objeto de señalamiento 

– Frase introductoria: El examen reveló que.

– Específico (no mezclar dos situaciones en un párrafo) 

Evitar Palabras Imprecisas: 

Algunos, bastantes 

Determinar demasiados, pocos, cantidad varios, en ocasiones 

En el futuro, en el pasado 

Precisar fecha Nadie, ninguno, todos, siempre, nunca. 

Términos absolutos, definir 

Criterio - Norma utilizada para evaluar la situación. Debe asunto señalado. ser específica al Indirectos o implícitos:

–Estándares 

Leyes 

Reglamentos

Guías 

Acuerdos 

Contratos 

– Experiencia 

Opinión de un perito 

Normas de sana administración de control interno 

Metas y objetivos programáticos 

Uso y costumbre en la industria 

Causa - La razón fundamental que motivó al incumplimiento. 

Falta de supervision adecuada 

Inobservancia o inconsistencia al aplicar las leyes o reglamentos 

Falta de planificación y de organización

Ausencia de comunicación de las decisiones y de las normas 

Falta o deficiencia en el control interno 

Guías inadecuadas, obsoletas o prácticas 

Deshonestidad, descuido o negligencia del personal 

Recomendaciones

Propósito:

Mejorar las operaciones de la unidad 

Indicar que se cumpla con las recomendaciones de auditorias anteriores

Indicar que hay que cumplir con reglamentos las leyes 

Deben ser:

Específicas, claras y precisas 

Ser prácticas 

costo/beneficio 

Dirigidas al funcionario con autoridad para resolver o implantar la recomendación

Existen diversas formas de redacción de hallazgos, dependen del juicio y el criterio del auditor, a continuación se mencionan algunas formas: